职责分离
所有处理/收取现金的人员必须分清职责, 还有那些记录和授权交易的人. For example, 收银员收现金的出纳员, 记录交易和谁授权交易=内部控制薄弱和欺诈. 除非经济效率另有规定. 离职职责包括:
a)现金保管
b)记录
c)交易授权
CASH
a)必须负责任
b)必须负责任
c)必须在任何时候都放在有锁的保险箱里
d)存款现金完好无损
e)必须每日、每月等进行核对.
f)现金收入=存入的现金
g)收到后必须立即收讫
h)收到后必须立即保管
i)不得不加保护
j)必须完好无损地尽快交存
k)现金短缺或超支应立即报告财务主管.
RECEIPT BOOK
a) You should ONLY 使用学校提供的收据簿.
b)从Office Depot购买非官方收据簿, Office Max或任何出口可能导致终止雇佣关系(存在规避内部控制的情况).
c)收据簿应预先编号.
d)收据簿应预先授权.
e)取消的收据应保留在收据簿中，并由主管批准(草签).
f)收据簿用完后，归还营业处.
RECONCILIATION
所有每日发放/书写的现金收入必须等于手头的现金.
MONEY ORDERS
所有的销售汇票必须用零用现金购买. 所有汇款单应邮寄至
The 农业与应用科学学院
1000 ASU 690路，洛曼，MS 39096.